1. Χειρισμός κατά την έκδοση του παραστατικού
Κατά την έκδοση των παραστατικών, ο χαρακτηρισμός τους δεν διαφοροποιείται από τον αντίστοιχο χαρακτηρισμό των λοιπών παραστατικών που δεν εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 39β.
Εκδότης
Ο Εκδότης διαβιβάζει ενδεικτικά με τύπο παραστατικού 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης, κατηγορία ΦΠΑ = 24%, Category 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων, Ε3_561_001.
Λήπτης
Ο Λήπτης χαρακτηρίζει ενδεικτικά με ΦΠΑ = 24%, Category 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων, Ε3_102_001
Ανεξάρτητα από τον χαρακτηρισμό ΦΠΑ (VAT) που θα επιλέξει ο Λήπτης, δεν θα ενημερωθεί ο αντίστοιχος κωδικός της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, καθώς το ΑΦΜ του Εκδότη υπάγεται στο άρθρο 39β.
2. Χειρισμός κατά την εξόφληση του παραστατικού
Σε περίπτωση μερικής ή ολικής εξόφλησης του παραστατικού από τον Λήπτη, προτείνεται ο ακόλουθος ενδεικτικός χειρισμός:
Από τον Εκδότη
Διαβίβαση παραστατικού τύπου 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο, για το αντίστοιχο ποσό της εξόφλησης, με ένδειξη «Λογιστική εγγραφή» ενημερώνοντας αποκλειστικά και μόνο το έντυπο Φ2 με την αντίστοιχη κατηγορία ΦΠΑ και Category 1.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων χωρίς χαρακτηρισμό εσόδου Ε3.
Από τον Λήπτη
Διαβίβαση παραστατικού τύπου 14.30 – Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) ή 13.1 – Έξοδα/ Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής, για το αντίστοιχο ποσό της εξόφλησης, με την αντίστοιχη κατηγορία ΦΠΑ και Category 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων, χωρίς χαρακτηρισμό εξόδου Ε3.
Σημαντική επισήμανση
Οι παραπάνω χειρισμοί αποτελούν ενδεικτικές προτεινόμενες λύσεις για την αντιμετώπιση του συγκεκριμένου ζητήματος και θα πρέπει να αξιολογούνται κατά περίπτωση, λαμβάνοντας υπόψη τα πραγματικά δεδομένα και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε συναλλαγής.
Η τελική αντιμετώπιση θα πρέπει να επανεξεταστεί μετά την έκδοση των επίσημων ανακοινώσεων, οδηγιών ή διευκρινίσεων από την ΑΑΔΕ.
Για τη δική σας ασφάλεια και για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον σωστό χειρισμό της κάθε περίπτωσης, συνιστάται να επικοινωνήσετε με την ΑΑΔΕ, ώστε να λάβετε την επίσημη ενημέρωση και τις απαραίτητες διευκρινίσεις.