Έστω ότι έχουμε ένα παραστατικό τηλεπικοινωνίων που εκδόθηκε το 2024 αξίας 100 ευρώ με ΦΠΑ 24%. Τα 50 ευρώ αφορούν μήνα Δεκέμβριο του 2023, τα υπόλοιπα 50 Ιανουάριο 2024.  Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του  λογαριασμού (2024). Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με τα ποσά της εκάστοτε χρήσης (με 50 ευρώ για το 2023 και 50ευρώ για 2024).

Οι κωδικοποιήσεις και οι περιγραφές των λογαριασμών που αναφέρονται παρακάτω καθώς και οι ημερομηνίες είναι ενδεικτικες για να καλύψουν το παράδειγμα .

2024 Καταχώρηση εγγραφών

Το ΦΠΑ, θα εκπέσει ολόκληρο το 2024 και το Ε3 θα πρέπει να ενημερωθεί με 50 ευρώ. Για να το επιτύχετε θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε 2 λογαριασμούς  :

• 1^ος  Λογαριασμός: «56.01.00.6203» «Τηλεπικοινωνίες ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΗΓ.ΧΡΗΣΕΩΝ».
  Με «Κατηγορία χαρακτηρισμού» για τα Ηλεκτρονικά Βιβλία 2_10 Έξοδα προηγούμενων Χρησεων (-)/(+) και «Τύπο Χαρακτηρισμού», «Ε3_585_013».Ο λογαριασμός έχει σύνδεση με λογαριασμό Φ.Π.Α. τον 54.00.00.2924 και ενημερώνει μόνο περιοδική ΦΠΑ (Φ2) ,δηλαδή στο πεδίο «Έντυπα. Φ.Π.Α.» υπάρχει σύνδεση με λογαριασμό εντύπων Φ.Π.Α. τον 62.00.0001 ο οποίος έχει «Κατ. Εκκαθ.Δηλ.» 361.

2^ος Λογαριασμός: «62.03.00.0024», «Τηλεφωνικά – Τηλεγραφικά με ΦΠΑ 24% »
Με «Κατηγορία χαρακτηρισμού»,  «Γενικά Έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ  (-)/(+)» και «Τύπο Χαρακτηρισμού», «Ε3_585_013».
Ο λογαριασμός έχει σύνδεση με λογαριασμό Φ.Π.Α. τον 54.00.00.2924 ,ενημερώνει την ΦΠΑ (Φ2) ,δηλαδή στο πεδίο «Έντυπα. Φ.Π.Α.» υπάρχει σύνδεση με λογαριασμό εντύπων Φ.Π.Α. τον 62.00.0001 ο οποίος έχει «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361» και «Κατηγορία Ε3» στην δευτεροβάθμια ανάλυση του λογαριασμού «Μ18513» (Τηλεπικοινωνίες).

Η Εγγραφή γίνεται με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)» «14.30» εφόσον δεν εχει διαβιβάσει το παραστατικό ο εκδότης, σε περίπτωση που το έχει διαβιβάσει χρησιμοποιείτε το ανάλογο παραστατικό.Ανάλογα με το παραστατικό που θα χρησιμοποιήσετε θα διαβιβάσετε είτε από «Επεξεργασία Εξόδων», είτε από «Χαρακτηρισμό Εξόδων».

2024 Διαβίβαση

Η διαβίβαση της συναλλαγής  για το 2024 στην πλατφόρμα myDATA θα πραγματοποιηθεί σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα.

2023 Καταχώρηση Εγγραφής

Λογαριασμός: «62.03.00.5224», «ΤΗΛΕΦΩΝΙΚΑ ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ (ΤΑΚΤΟΠ ΕΞΟΔΩΝ)».
Κατηγορία Χαρακτηρισμού», «2_12 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων (-) / (+)», και «Τύπο Χαρακτηρισμού», «Ε3_585_013».
Ο λογαριασμός δεν ενημερώνει περιοδική ΦΠΑ (Φ2) δηλαδή το πεδίο «Έντυπα. Φ.Π.Α.» είναι κενό και στο πεδίο «Κατηγορία Ε3» καταχωρείτε στην δευτεροβάθμια ανάλυση του λογαριασμού την τιμή «Μ18513» (Τηλεπικοινωνίες).

Λογαριασμός: «56.01.02.0000»,«ΠΑΡΟΧΕΣ ΤΡΙΤΩΝ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΕΣ».

Η εγγραφή γίνεται με  «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)», 17.5 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων – Λογιστική Βάση.

Καταχωρούμε ενδεικτικά την εγγραφή σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:

2023 Διαβίβαση τακτοποίησης στην πλατφόρμα myDATA

Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης, σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Για την σωστή ενημέρωση των βιβλίων σας θα χρειαστεί να γίνει μια τακτοποιητική κίνηση αντιλογισμού προκειμένου να κλείσουν οι μεταβατικοί λογαριασμοί «56.01.00.6203» «Τηλεπικοινωνίες ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΗΓ.ΧΡΗΣΕΩΝ» και  «56.01.02.0000»,«ΠΑΡΟΧΕΣ ΤΡΙΤΩΝ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΕΣ»  με παραστατικό που δεν θα ενημερώνει Mydata.