Έστω ότι η επιχείρηση λαμβάνει ένα Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών (έξοδο) με ημερομηνία εντός της χρήσης 2024 (202Χ) και αφορά τη χρήση 2025 (202Χ+1).

Η επιχείρηση λήπτης θα πρέπει να στείλει στο myDATA  χαρακτηρισμό για το έτος έκδοσης 2024 (202Χ) χωρίς να ενημερωθεί το εισόδημα (για το 2024) και τακτοποιητική εγγραφή 17.5 για την ενημέρωση της φορολογίας εισοδήματος (Ε3) το 2025.

Για τη διαβίβαση στο 2024 (202Χ) επιλέγεται η «Κατηγορία χαρακτηρισμού» 2.11 Έξοδα Επόμενων Χρήσεων και «Τύπο Χαρακτηρισμού» κατ’ επιλογή (του λογιστή).

*Προσοχή: Στον παραπάνω λογαριασμό λογιστικής που θα χρησιμοποιηθεί στην καταχώρηση της εγγραφής στο 2024 (202Χ), θα πρέπει να συμπληρώσετε λογαριασμό εντύπων Φ.Π.Α. τον 62.00.0001 ο οποίος έχει «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361» και «Κατηγορία Ε3»τον αντίστοιχο λογαριασμό στο πεδίο Έντυπα ΦΠΑ, ο οποίος θα ενημερώνει τον 361 του εντύπου ,ενώ ο λογαριασμός λογιστικής δεν θα έχει τιμή στο πεδίο Κατηγορία Ε3 .

Αποστολή εγγραφής τακτοποίησης 2025 (202Χ+1)

Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς (2025), δεν αρκεί ο χαρακτηρισμός 2.11 Έξοδα επόμενων χρήσεων, που διαβιβάστηκε στο 2024. Θα πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης Με παραστατικό: 17.5 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εξόδων – Λογιστική Βάση.

Σε λογαριασμό Λογιστικής με «Κατηγορία χαρακτηρισμού» 2.12 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και «Τύπο Χαρακτηρισμού»  ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3. Επιπλέον, ο λογαριασμός λογιστικής δεν θα έχει τιμή στο πεδίο Έντυπα ΦΠΑ.