Έστω ότι έχουμε ένα παραστατικό λογαριασμού ρεύματος με περίοδο κατανάλωσης Δεκέμβρη 2022-Ιανουάριο 2023, καθαρή αξία 100 ευρώ, ΦΠΑ 6 ευρώ. Τα 50 ευρώ αφορούν μήνα Δεκέμβριο του 2022, τα υπόλοιπα 50 Ιανουάριο 2023.
2023 καταχώρηση εγγραφής εξόδου
Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του λογαριασμού. Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με τα ποσά που αφορούν τις εκάστοτε χρήσεις (2022-2023)
Για το 2023 λοιπόν,
Χρήση 2 λογαριασμών της ομάδας 6 για την καταχώρηση της συνολικής καθαρής αξίας και ΦΠΑ ώστε να ενημερωθεί η περιοδική του Α τριμήνου σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
(**Οι κωδικοποιήσεις και οι περιγραφές των λογαριασμών είναι ενδεικτικές για να καλύψουν το παράδειγμα)
- Ο 1ος Λογαριασμός ενημερώνει στο tab Έντυπα της καρτέλας του την περιοδική ΦΠΑ στο πεδίο 361 και το έντυπο Ε3 στον κωδικό 185_016 (Η διάκριση των δαπανών στο έντυπο Ε3 για εταιρείες με απλό ΛΣ πραγματοποιείται στον υπολογισμό του εντύπου μέσω του μηχανισμού Διάκριση Λοιπών Εξόδων)
- Ο 2ος Λογαριασμός ενημερώνει στο tab Έντυπα της καρτέλας του την περιοδική ΦΠΑ στο πεδίο 361 και στο έντυπο Ε3 βάζουμε την τιμή -1.
- Επιπλέον, για την ορθή ενημέρωση του λογαριασμού 64 στη χρήση 2023, αντιλογίζουμε τα 50 ευρώ που αναφέρονται σε ποσό εξόδου, που αφορά όμως την προηγούμενη χρήση. Χρησιμοποιούμε 3ο λογαριασμό ο οποίος δεν ενημερώνει Ε3 και Φ2 (τιμή -1 στα συγκεκριμένα πεδία) και η εγγραφή γίνεται είτε με αρνητικό πρόσημο στην καθαρή αξία, είτε με check στο πεδίο Αντιστροφή προσήμου.
2023 διαβίβαση εξόδου στο myDATA
Ο μετασχηματισμός και η διαβίβαση της συναλλαγής στην πλατφόρμα myDATA πραγματοποιείται σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
- Η 2η γραμμή σύνοψης για το ποσό που αφορά την προηγ. Χρήση χαρακτηρίζεται με κατηγορία εξόδου 2_10 Έξοδα Προηγ. Χρήσεων.
2022 καταχώρηση εγγραφής εξόδου
- Για το 2022 και την αντίστοιχη ενημέρωση του εισοδήματος, χρησιμοποιούμε λογαριασμό, ο οποίος στο tab Έντυπα δεν ενημερώνει την περιοδική ΦΠΑ (-1) και ενημερώνει το Ε3 στον κωδικό 185_011 (Τα έξοδα επημερίζονται ανά δραστηριότητα με βάση την ανάκτηση των εσόδων στο Ζ1 του εντύπου Ε3).
Καταχωρούμε ενδεικτικά την εγγραφή σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
2022 διαβίβαση τακτοποιήσης στην πλατφόρμα myDATA
- Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, δεν αρκεί ο χαρακτηρισμός 2_10 έξοδα προηγ. Χρήσεων, που διαβιβάστηκε στο 2023. Θα πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης, σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
