Κατά την έκδοση των παραστατικών, ο χαρακτηρισμός τους δεν διαφοροποιείται από τον αντίστοιχο χαρακτηρισμό των λοιπών παραστατικών που δεν εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 39β.

Ανεξάρτητα από τον χαρακτηρισμό ΦΠΑ (VAT) που θα επιλέξει ο Λήπτης, δεν θα ενημερωθεί ο αντίστοιχος κωδικός της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, καθώς το ΑΦΜ του Εκδότη υπάγεται στο άρθρο 39β.

Εκκρεμούν επίσημες οδηγίες από την ΑΑΔΕ

Αναμένονται από την ΑΑΔΕ επίσημες ανακοινώσεις και διευκρινίσεις σχετικά με τη συμπλήρωση των δεδομένων του myDATA στο έντυπο της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.

Μέχρι την έκδοση των σχετικών οδηγιών, σε περίπτωση που η υποβολή της δήλωσης βρίσκεται εκτός του προβλεπόμενου ορίου απόκλισης και υπάρχει αδυναμία ολοκλήρωσης της διαδικασίας, μπορούν να εξεταστούν, ενδεικτικά, οι ακόλουθοι τρόποι χειρισμού.

1. Τακτοποιητικές εγγραφές

Η τακτοποίηση των σχετικών ποσών μπορεί να πραγματοποιηθεί μέσω τακτοποιητικών εγγραφών, σύμφωνα με την Α.1020/2024.

Η σχετική τακτοποιητική εγγραφή μπορεί να πραγματοποιηθεί και μέσα από την εφαρμογή στο έντυπο της περιοδικης δηλωσης, μέσω της καρτέλας «Δεδομένα myDATA», επιλέγοντας το κουμπί «Δημιουργία Τακτοποιητικών».

2. Χειρισμός κατά την εξόφληση του παραστατικού

Σε περίπτωση μερικής ή ολικής εξόφλησης του παραστατικού από τον Λήπτη, προτείνεται ο ακόλουθος ενδεικτικός χειρισμός:

Από τον Εκδότη

Διαβίβαση παραστατικού τύπου 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο, συσχετιζόμενο με το αρχικό παραστατικό, για το αντίστοιχο ποσό της εξόφλησης, με την αντίστοιχη κατηγορία ΦΠΑ και Category 1.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων χωρίς χαρακτηρισμό εσόδου Ε3.

Από τον Λήπτη

Διαβίβαση παραστατικού τύπου 13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής, για το αντίστοιχο ποσό της εξόφλησης, με την αντίστοιχη κατηγορία ΦΠΑ  και Category 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων, χωρίς χαρακτηρισμό εξόδου Ε3.

Σημαντική επισήμανση

Οι παραπάνω χειρισμοί αποτελούν ενδεικτικές προτεινόμενες λύσεις για την αντιμετώπιση του συγκεκριμένου ζητήματος και θα πρέπει να αξιολογούνται κατά περίπτωση, λαμβάνοντας υπόψη τα πραγματικά δεδομένα και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε συναλλαγής.

Η τελική αντιμετώπιση θα πρέπει να επανεξεταστεί μετά την έκδοση των επίσημων ανακοινώσεων, οδηγιών ή διευκρινίσεων από την ΑΑΔΕ.

Για τη δική σας ασφάλεια και για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον σωστό χειρισμό της κάθε περίπτωσης, συνιστάται να επικοινωνήσετε με την ΑΑΔΕ, ώστε να λάβετε την επίσημη ενημέρωση και τις απαραίτητες διευκρινίσεις.