Κατά την έκδοση (από τον εκδότη) αλλά και τον χαρακτηρισμό (από τον λήπτη) των παραστατικών, ο χαρακτηρισμός τους δεν διαφοροποιείται από τον αντίστοιχο χαρακτηρισμό των λοιπών παραστατικών που δεν εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 39β.

Ανεξάρτητα όμως από τον χαρακτηρισμό ΦΠΑ (VAT) που θα επιλέξει ο Λήπτης, δεν θα ενημερωθεί ο αντίστοιχος κωδικός της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, καθώς το ΑΦΜ του Εκδότη υπάγεται στο άρθρο 39β.

Εκκρεμούν επίσημες οδηγίες από την ΑΑΔΕ

Αναμένονται από την ΑΑΔΕ επίσημες ανακοινώσεις και διευκρινίσεις σχετικά με τη συμπλήρωση των δεδομένων του myDATA στο έντυπο της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.

Μέχρι την έκδοση των σχετικών οδηγιών, σε περίπτωση που η υποβολή της δήλωσης βρίσκεται εκτός του προβλεπόμενου ορίου απόκλισης και υπάρχει αδυναμία ολοκλήρωσης της διαδικασίας, μπορούν να εξεταστούν, ενδεικτικά, οι ακόλουθοι εναλλακτικοί τρόποι χειρισμού.

Τα παρακάτω αποτελούν πρόταση διαβίβασης των δεδομένων, με κάθε επιφύλαξη για έκδοση οδηγιών που θα ορίζουν διαφορετική αντιμετώπιση, καθώς ακόμα δεν υπάρχει κάποια επίσημη οδηγία από την ΑΑΔΕ για το ειδικό καθεστώς του άρθρου 39Β.

1. Είτε τακτοποιητικές εγγραφές

Η τακτοποίηση των σχετικών ποσών μπορεί να πραγματοποιηθεί μέσω τακτοποιητικών εγγραφών, σύμφωνα με την Α.1020/2024.

Η σχετική τακτοποιητική εγγραφή μπορεί να πραγματοποιηθεί και μέσα από την εφαρμογή στο έντυπο της περιοδικης δηλωσης, μέσω της καρτέλας «Δεδομένα myDATA», επιλέγοντας το κουμπί «Δημιουργία Τακτοποιητικών».

2. Είτε χειρισμός κατά την εξόφληση του παραστατικού

Σε περίπτωση μερικής ή ολικής εξόφλησης του παραστατικού από τον Λήπτη, προτείνεται ο ακόλουθος ενδεικτικός χειρισμός:

Από τον Εκδότη

Διαβίβαση παραστατικού τύπου 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο, για το αντίστοιχο ποσό της εξόφλησης, με ένδειξη «Λογιστική εγγραφή» ενημερώνοντας αποκλειστικά και μόνο το έντυπο Φ2 με την αντίστοιχη κατηγορία ΦΠΑ και Category 1.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων χωρίς χαρακτηρισμό εσόδου Ε3.

Η σχετική διαβίβαση μπορεί να πραγματοποιηθεί μέσα από την εφαρμογή απευθείας από τα προς αποστολή.

Από τον Λήπτη

Διαβίβαση παραστατικού τύπου 13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής, για το αντίστοιχο ποσό της εξόφλησης, ενημερώνοντας αποκλειστικά και μόνο το έντυπο Φ2 με την αντίστοιχη κατηγορία ΦΠΑ  και Category 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων, χωρίς χαρακτηρισμό εξόδου Ε3.

Η σχετική διαβίβαση μπορεί να πραγματοποιηθεί μέσα από την εφαρμογή απευθείας από τα προς αποστολή.

Σημαντική επισήμανση

Οι παραπάνω χειρισμοί αποτελούν ενδεικτικές προτεινόμενες εναλλακτικές λύσεις για την αντιμετώπιση του συγκεκριμένου ζητήματος και θα πρέπει να αξιολογούνται κατά περίπτωση, λαμβάνοντας υπόψη τα πραγματικά δεδομένα και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε συναλλαγής και κάθε επιχείρησης.

Η τελική αντιμετώπιση θα πρέπει να επανεξεταστεί μετά την έκδοση των επίσημων ανακοινώσεων, οδηγιών ή διευκρινίσεων από την ΑΑΔΕ.

Για τη δική σας ασφάλεια και για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον σωστό χειρισμό της κάθε περίπτωσης, συνιστάται να επικοινωνήσετε με την ΑΑΔΕ, ώστε να λάβετε την επίσημη ενημέρωση και τις απαραίτητες διευκρινίσεις.