Έστω ότι, ασφαλιστική εταιρεία εκδίδει παραστατικό παροχής υπηρεσιών, προς τον ασφαλιστή για προμήθειες (με την ένδειξη αυτοτιμολόγηση). Το παραστατικό εκδόθηκε 1/1/2025 (202Χ), 500 ευρώ καθαρή αξία. Αν το ποσό της προμήθειας αφορά εισόδημα (Ε3 )του 2024 ( 202Χ-1 προηγούμενο έτος), τότε θα πρέπει να γίνουν οι παρακάτω κινήσεις:
Ο λήπτης του παραστατικού (ασφαλιστής) που λαμβάνει την προμήθεια θα πρέπει να στείλει στο myDATA χαρακτηρισμό για το έτος έκδοσης 2025 (202Χ) χωρίς να ενημερωθεί το εισόδημα (για το 2025) και τακτοποιητική εγγραφή για την ενημέρωση της φορολογίας εισοδήματος (Ε3) το 2024.
Για τη διαβίβαση στο 2025 (202Χ) επιλέγεται η Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1.8 Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων και Τύπο Χαρακτηρισμου Ε3 κατ’ επιλογή (του λογιστή).
*Προσοχή: Στον παραπάνω λογαριασμό λογιστικής που θα χρησιμοποιηθεί στην καταχώρηση της εγγραφης στο 2025 (202Χ), θα πρέπει να συμπληρώσετε το αντίστοιχο πεδίο ΦΠΑ , ανάλογο με το συντελεστή Φ.Π.Α. π.χ. για 24% ΦΠΑ: 303 κτλ, ενώ στο πεδίο εντύπου Ε3 θα έχετε την τιμή -1.
Στην περίπτωση που ο λογαριασμός έχει Φ.Π.Α. 0%, θα πρέπει στην κατηγορία Εντύπου Φ2, να συμπληρώσετε τον κωδικό που ενημερώνει την περιοδική π.χ 349 ή 310 κ.λπ. Σε περίπτωση που συμπληρώσετε 349 θα πρέπει κατά τη διαβίβαση στο myDATA να επιλεχθεί το checkbox Δικαίωμα Έκπτωσης.
Αντίστοιχα, εφόσον το Φ.Π.Α. είναι 0% θα πρέπει να έχετε δηλώσει και στο πεδίο Αιτία Εξαίρεσης, την αιτία εξαίρεσης που αφορά την κάθε περίπτωση (θα πρέπει να δημιουργήσετε λογαριασμούς διαφορετικούς ανάλογα με την αιτία εξαίρεσης).
Αποστολή εγγραφής τακτοποίησης 2024 (202Χ-1)
Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, δεν αρκεί ο χαρακτηρισμός 2_10 έξοδα προηγ. Χρήσεων, που διαβιβάστηκε στο 2025. Θα πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης με παραστατικό: 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση.
Σε λογαριασμό με Κατηγορία Χαρακτηρισμού 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και χαρακτηρισμό Ε3 ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3 και ως άρθρο εξαίρεσης εγγραφές χωρίς συντελεστή ΦΠΑ. Στην περίπτωση που για το 2024 (202Χ-1) δεν ενημερώνεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ, στην καρτέλα του λογαριασμού ορίζετε στο πεδίο Φ2 την τιμή -1.