Έστω ότι Πάροχος Τηλεπικοινωνιών διαβιβάζει στο myDATA φορολογική σύνοψη Παραστατικού καθαρής αξίας 10 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 24% (2,40 ευρώ), η οποία περιλαμβάνει Τέλος 1 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 24% (0,24 ευρώ), σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:

Το ΦΠΑ του Τέλους αποτυπώνεται στην Αξία ΦΠΑ του πίνακα γραμμών Παραστατικού (2,4 + 0,24 = 2,64). Ο Λήπτης θα πρέπει να χαρακτηρίσει το παραστατικό ως έξοδο και να εξοδοποίησει το ποσό του Τέλους στο myDATA.

Στη συγκεκριμένη περίπτωση, έχει γίνει λανθασμένη διαβίβαση από τον Εκδότη, καθώς το ποσό του Τέλους με ΦΠΑ θα πρέπει να αποτυπωθεί στον Πίνακα γραμμών Παραστατικού με είδος γραμμής (rectype) = 2 και όχι στο Πίνακα συνόλων Φόρων/Τελών/Χαρτοσήμων, σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:

Προτεινόμενη λύση:

Σύμφωνα με νεότερες οδηγίες της ΑΑΔΕ, σε περιπτώσεις στις οποίες λοιποί φόροι ή τέλη με ΦΠΑ, διαβιβάζονται λανθασμένα από τον εκδότη στον Πίνακα Φόρων/Τελών/Χαρτοσήμων και όχι σε ξεχωριστή γραμμή Παραστατικού με το αντίστοιχο Είδος Γραμμής (rectype), ο Λήπτης θα πρέπει να προχωρήσει σε Απόρριψη του Παραστατικού και να πραγματοποίησει τη διαβίβαση του Εξόδου με τον Τρόπο που εκτελούσε μέχρι πρότινος, δηλαδή με Τύπο Παραστατικού 14.30 και τους αντίστοιχους χαρακτηρισμούς Ε3 & ΦΠΑ.

Συμπεράσματα: 

• Με την έκδοση της Λογιστικής εφαρμογής 23.9.1 παρέχεται η δυνατότητα εξοδοποίησης στο myDATA Λοιπών Φόρων, Τελών και Χαρτοσήμων από τον Λήπτη.
• Σε περιπτώσεις που το Τέλος έχει ΦΠΑ και δεν έχει αποτυπωθεί στον Πίνακα γραμμών παραστατικού με Είδος Γραμμής, πραγματοποιείται Απόρριψη και διαβιβάζεται με τύπο 14.30.
• Σε περιπτώσεις που το Τέλος είναι άνευ ΦΠΑ, η αντιστοίχιση/δημιουργία εγγραφής καθώς και η εξοδοποίησή του στο myDATA γίνεται επιτυχώς χωρίς να απαιτείται Απόρριψη.