Video Guides

(Video) Άρθρο 45

Τελ. Ενημέρωση: 6/12/23, 10:03 | Έσοδα

Η καθαρή αξία του παραστατικού εσόδου που εκδίδεται κατά την πώληση των παραπάνω αγαθών δεν υπόκειται σε Φ.Π.Α. και για το λόγο αυτό η Επιχείρηση – Εκδότης:

Διαβιβάζει με Τύπο Παραστατικού 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης ή 11.1 – ΑΛΠ. Το συνολικό ποσό της καθαρής αξίας πώλησης διαβιβάζεται με μία γραμμή σύνοψης και χαρακτηρισμό εσόδων π.χ. 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων. Απαλλαγή Φ.Π.Α. εμπεριεχόμενος – άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ. Χαρακτηρισμός Ε3 για συναλλαγές χονδρικής 561_001 και για συναλλαγές λιανικής 561_003.

Για το ποσό περιθωρίου κέρδους μαζί με το ΦΠΑ το οποίο προκύπτει μετά την αφαίρεση της τιμής αγοράς από την τιμή πώλησης του αγαθού και για σκοπούς απόδοσης του αντίστοιχου ποσού Φ.Π.Α. διαβιβάζει: Τύπο Παραστατικού 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο. Το ποσό της καθαρής αξίας περιθωρίου κέρδους μετά την αποφορολόγηση, διαβιβάζεται με την 1η γραμμή σύνοψης και χαρακτηρισμό εσόδων 1.95. Χαρακτηρισμός Φ.Π.Α. της 1ης γραμμής σύνοψης π.χ. κατ. 1 με 24% και συσχετίζεται με τον κωδ. 303 της Περιοδικής Φ.Π.Α. Το υπόλοιπο ποσό της καθαρής αξίας από την πώληση του αγαθού, διαβιβάζεται με τη 2η γραμμή σύνοψης και χαρακτηρισμό εσόδων 1.95. Χαρακτηρισμός Φ.Π.Α. της 2ης γραμμής σύνοψης κατ. 7 με 0% απαλλαγή Φ.Π.Α. εμπεριεχόμενος – άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ και συσχετίζεται με τον κωδ. 349 της Περιοδικής Φ.Π.Α. Και για τις 2 γραμμές σύνοψης δεν διαβιβάζεται Χαρακτηρισμός Ε3

Δείτε σχετικό απόσπασμα:

  • Εκ παραδρομής στο 22:15 του παραπάνω βίντεο αναφορικά με τη 2η καταχώρηση του ΛΣ επιλέχθηκε ο ίδιος λογαριασμός που είχε κινηθεί και στην καταχώρηση του αρχικού ΤΙΜ ενώ θα έπρεπε να οριστεί ο ακριβώς από κάτω που δημιουργήθηκε για σκοπούς Υπολοίπου από την τιμή Πώλησης. (βλ. εικόνα)

Για την ενημέρωση του Εισοδήματος χωρίς το ποσό του ΦΠΑ, εναλλακτικά προτείνουμε την αλλαγή των χαρακτηρισμών στις δύο διαβιβάσεις. Πιο συγκεκριμένα, το τιμολόγιο πώλησης ή η ΑΛΠ να διαβιβαστεί με 1_95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων και το Απλοποιημένο Τιμολόγιο να έχει π.χ. κατηγορία 1_1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων και χαρακτηρισμό Ε3 για συναλλαγές χονδρικής 561_001 και για συναλλαγές λιανικής 561_003. Δείτε σχετικό απόσπασμα στο παρακάτω video:

Απόσπασμα και από σχετική αναφορά Παρουσίασης στις 02/03/2022

Το βρήκες χρήσιμο?

Ευχαριστούμε για το σχόλιό σου!