Έστω ότι η επιχείρηση λαμβάνει ένα Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών (έξοδο) με ημερομηνία εντός της χρήσης 2024 (202Χ) και αφορά τη χρήση 2025 (202Χ+1).

Η επιχείρηση λήπτης θα πρέπει να στείλει στο myDATA χαρακτηρισμό για το έτος έκδοσης 2024 (202Χ) χωρίς να ενημερωθεί το εισόδημα (για το 2024) και τακτοποιητική εγγραφή 17.5 για την ενημέρωση της φορολογίας εισοδήματος (Ε3) το 2025.

Για τη διαβίβαση στο 2024 (202Χ) επιλέγεται η Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 2.11 Έξοδα Επόμενων Χρήσεων και Τύπο Χαρακτηρισμου Ε3 κατ’ επιλογή (του λογιστή).

*Προσοχή: Στον παραπάνω λογαριασμό λογιστικής που θα χρησιμοποιηθεί στην καταχώρηση της εγγραφής στο 2024 (202Χ), θα πρέπει να συμπληρώσετε το αντίστοιχο πεδίο ΦΠΑ 361 ενώ στο πεδίο εντύπου Ε3 θα έχετε την τιμή -1.

Αποστολή εγγραφής τακτοποίησης 2025 (202Χ+1)

Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς (2025), δεν αρκεί ο χαρακτηρισμός 2.11 έξοδα επομ. Χρήσεων, που διαβιβάστηκε στο 2024. Θα πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης Με παραστατικό: 17.5 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εξόδων – Λογιστική Βάση.

Σε λογαριασμό Λογιστικής με Κατηγορία Χαρακτηρισμού 2.12 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και χαρακτηρισμό Ε3 ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3. Επιπλέον, ο λογαριασμός στην καρτέλα θα έχει ως πεδίο περιοδικής Φ2 την τιμή -1.