Έστω ότι η επιχείρηση εκδίδει παραστατικό εσόδου παροχής υπηρεσιών στη χρήση 2024 (202Χ) αλλά αφορά έσοδα για το 2025 (202Χ+1). Στη συγκεκριμένη περίπτωση, θα πρέπει να γίνουν οι παρακάτω κινήσεις:

Στο myDATA, για τη διαβίβαση στο 2024 (202Χ) επιλέγεται η Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1.9 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων και Τύπο Χαρακτηρισμου Ε3 κατ’ επιλογή (του λογιστή). 

*Προσοχή: Στον λογαριασμό λογιστικής που θα χρησιμοποιηθεί στην καταχώρηση της εγγραφης στο 2024 (202Χ), θα πρέπει να συμπληρώσετε το αντίστοιχο πεδίο ΦΠΑ , ανάλογο με το συντελεστή Φ.Π.Α. π.χ. για 24% ΦΠΑ: 303 κτλ, ενώ στο πεδίο εντύπου Ε3 θα έχετε την τιμή -1.

Στην περίπτωση που ο λογαριασμός έχει Φ.Π.Α. 0%, θα πρέπει στην κατηγορία Εντύπου Φ2, να συμπληρώσετε τον κωδικό που ενημερώνει την περιοδική π.χ 349 ή 310, ή την ένδειξη -1 (για τη μη απεικόνιση στο Φ2). Σε περίπτωση που συμπληρώσετε 349 θα πρέπει κατά τη διαβίβαση στο myDATA να επιλεχθεί το checkbox Δικαίωμα Έκπτωσης.

Αντίστοιχα, εφόσον το Φ.Π.Α. είναι 0% θα πρέπει να έχετε δηλώσει και στο πεδίο Αιτία Εξαίρεσης, την αιτία εξαίρεσης που αφορά την κάθε περίπτωση (θα πρέπει να δημιουργήσετε λογαριασμούς διαφορετικούς ανάλογα με την αιτία εξαίρεσης).

Αποστολή εγγραφής τακτοποίησης 2025 (202Χ+1)

Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, δεν αρκεί ο χαρακτηρισμός 1.9 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων, που διαβιβάστηκε στο 2024. Θα πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης με παραστατικό: 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση.

Σε λογαριασμό με Κατηγορία Χαρακτηρισμού 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και χαρακτηρισμό Ε3 ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3. Για τη μη ενημέρωση του εντύπου ΦΠΑ  στη χρήση του 2025, στην καρτέλα του λογαριασμού ορίζετε την τιμή -1, διαφορετικά το πεδίο που επιθυμείτε.