Επιπλέον, στις Παραμέτρους του Ειδικού Καθεστώτος 39β, θα πρέπει να υπάρχουν συμπληρωμένοι Λογαριασμοί Λογιστικής που αφορούν τις μεταφορές των Ανεξόφλητων και Ανείσπρακτων Τιμολογίων καθώς και τις τακτοποιήσεις των Εισπράξεων και Πληρωμών. Το συγκεκριμένο μενού είναι ενημερωμένο από την αρχική Αντιγραφή Γενικών Παραμέτρων που πραγματοποιήθηκε κατά τη δημιουργία της Εταιρείας. Διαφορετικά, υπάρχει δυνατότητα αντιγραφής από εταιρεία.

Στις εταιρείες που έχουν ενταχθεί στο Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ 39β, οι καταχωρήσεις των λογιστικών Εγγραφών/Άρθρων (Αγορών-Εξόδων και Εσόδων) πραγματοποιούνται χωρίς καμία διαφοροποίηση σε σχέση με τον τρόπο καταχώρησης πριν την ένταξη.

Η διαφοροποίηση αφορά μόνο τις εγγραφές των Εισπράξεων, των Πληρωμών και των Προκαταβολών..

 Όταν σε μεταγενέστερο χρόνο από την έκδοση και καταχώρηση του αρχικού παραστατικού πραγματοποιηθεί η είσπραξη ή πληρωμή του, καταχωρείτε μία νέα εγγραφή με Είδος: Χρέωση ή Πίστωση (Χρέωση για Εισπράξεις / Πίστωση για Πληρωμές) και ενημερώνετε το πεδίο Άρθρο 39Β-ΦΠΑ με την ένδειξη Είσπραξη/Πληρωμή.

Επιπρόσθετα, θα πρέπει στο tab 2 να συμπληρώσετε το χρηματικό ποσό κίνησης ταμείου ή/και αξιογράφου και στο tab 10 Ειδ. Καθ. 39β να αντιστοιχίσετε το παραστατικό ή τα παραστατικά που αφορά το ποσό κίνησης.

Με παρόμοια διαδικασία καταχωρούνται και οι Εισπράξεις, επιλέγοντας Είδος: Χρέωση

Στις εταιρείες που τηρούν Διπλογραφικό σύστημα τήρησης βιβλίων, δεν υπάρχει tab Είσπραξης/Πληρωμής καθώς η κίνηση Ταμείου/Αξιογράφου πραγματοποιείται στο Λογιστικό Άρθρο. Ενδεικτικά:

  Για τις περιπτώσεις που υπάρχουν προκαταβολές, πριν την έκδοση του παραστατικού, εκτός από την αρχική καταχώρηση της προκαταβολής (χωρίς κάποια διαφοροποίηση), θα πρέπει απαραίτητα να γίνει και μια επιπλέον εγγραφή με πληροφοριακούς λογαριασμούς για τη σωστή αποτύπωση της δήλωσης ΦΠΑ λόγω της ένταξης στο καθεστώς 39β.

Αρχική καταχώρηση Προκαταβολής

Από Πελάτη:

Σε Προμηθευτή:

2η εγγραφή Προκαταβολής – Πληροφοριακή

Από πελάτη:

Σε Προμηθευτή:

Αρχική καταχώρηση Προκαταβολής

Από Πελάτη:

Σε Προμηθευτή:

2ο Άρθρο Προκαταβολής – Πληροφοριακό

Από Πελάτη:

Σε Προμηθευτή:

  Με την ολοκλήρωση των καταχωρήσεων των παραστατικών καθώς και των αντιστοιχήσεων τους (Καταχώρηση Άρθρων / Εγγραφών και Αντιστοίχιση Παραστατικών) μπορείτε να προβείτε σε ανάκτηση του «Αρχείου Εισπράξεων/Πληρωμών». Ακολουθήστε τη διαδρομή Αρχεία – Ειδικό Καθεστώς Φ.Π.Α (39Β) – Διαχείριση Αρχείου Εισπράξεων/Πληρωμών και επιλέξτε την «Περίοδο» για την οποία θέλετε να κάνει ανάκτηση των δεδομένων. Σημείωση: Οι περίοδοι υπολογισμού είναι συνυφασμένοι με την περίοδο υπολογισμού της δήλωσης ΦΠΑ αναλόγως με την κατηγορία βιβλίων που τηρεί η εταιρία.

Πατήστε «Ανάκτηση» για να αποτυπωθούν όλες οι εγγραφές στις οποίες έχετε επιλέξει την ένδειξη Είσπραξη/Πληρωμή ή Προκαταβολή στο πεδίο «Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ 39β», όπως επίσης και οι εγγραφές των τιμολογίων της μετρητοίς για τα απλογραφικά βιβλία .

Έχετε τη δυνατότητα εμφάνισης των κινήσεων που έχουν ανοιχτό υπόλοιπο (μερική αντιστοίχιση) ώστε να μπορέσετε να εντοπίσετε πιθανές αποκλίσεις στις αντιστοιχήσεις και να τις διορθώσετε. Πατώντας δεξί click σε οποιαδήποτε στήλη, επιλέγετε “Επιλογή Στηλών” και μπορείτε να προσθέσετε τη στήλη “Ανοιχτό Υπόλοιπο”.

Επιλέγοντας «Αντιστοιχήσεις» εμφανίζεται το παραστατικό με το οποίο είναι αντιστοιχισμένη η επιλεγμένη εγγραφή. Στη φόρμα αυτή εμφανίζονται επίσης και όλες οι εγγραφές του ίδιου Συναλλασσόμενου με τις οποίες θα μπορούσε να συνδεθεί η Είσπραξη ή η Πληρωμή. Εναλλακτικά στην πρώτη στήλη του πίνακα στην αρχή κάθε εγγραφής εμφανίζεται το σύμβολο που επιτρέπει στον χρήστη να κάνει ανάπτυξη και προβολή του πεδίου αντιστοίχησης με το παραστατικό .

Έχοντας ολοκληρώσει τον έλεγχο μπορείτε να επιλέξετε «Εκτύπωση Όλων» για να μπορέσετε να έχετε ένα συνολικό εκτυπωτικό με όλα τα δεδομένα του αρχείου Εισπράξεων/Πληρωμών με πλήρη ανάλυση των επιμέρους αντιστοιχίσεων.

  Πριν προχωρήσετε στην αυτόματη δημιουργία Τακτοποιητικών Εγγραφών/Άρθρων του 39β, κάτι το οποίο είναι προαπαιτούμενο για τον ορθό υπολογισμό της περιοδικής Φ.Π.Α και πρέπει να πραγματοποιηθεί μέσα από την αυτόματη διαδικασία της εφαρμογής και όχι χειροκίνητα από τον χρήστη, θα πρέπει προηγουμένως να έχουν γίνει οι παρακάτω ενέργειες:

• Να έχουν γίνει όλες οι αντιστοιχήσεις στις καταχωρήσεις Εισπράξεων/Πληρωμών (βλ. ενότητα Εισπράξεις / Πληρωμές)
• Να υπάρχουν Παράμετροι Λογαριασμών για την αυτόματη δημιουργία των Τακτοποιητικών Κινήσεων (βλ. ενότητα Παράμετροι 39β)

Στον οδηγό δημιουργίας τακτοποιητικών εμφανίζονται τα ανείσπρακτα και ανεξόφλητα ποσά της περιόδου που επιλέγετε και δε θα ενημερώσουν το Φ2, καθώς και οι εισπράξεις και πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί (θα απεικονιστούν στο έντυπο της περιοδικής ΦΠΑ).

Οι αυτόματα παραγόμενες εγγραφές δεν μεταβάλλονται ή διαγράφονται από τον χρήστη, ούτε πρέπει να καταχωρούνται χειροκίνητα αλλά πάντα μέσα από τον οδηγό δημιουργίας των άρθρων.

Οπότε σε περίπτωση μεταβολής κάποιου παραστατικού/κίνησης μέσα στην περίοδο, ο χρήστης θα πρέπει να ξανατρέξει τον οδηγό δημιουργίας των άρθρων/εγγραφών για να αποτυπωθούν οι αλλαγές. Επίσης, σε περίπτωση που ο χρήστης θέλει να διαγράψει κάποιο παραστατικό που συμμετέχει στις ήδη καταχωρημένες παραγόμενες εγγραφές του ειδικού καθεστώτος Φ.Π.Α τότε αυτόματα θα διαγραφεί και η συνδεδεμένη παραγόμενη εγγραφή.

  Σε περίπτωση που μία εταιρεία δεν έχει ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς Φ.Π.Α (39Β), καταχωρεί τα παραστατικά πωλήσεων καθώς και τις εισπράξεις της χωρίς καμία διαφοροποίηση.

Ωστόσο, τα παραστατικά αγορών / δαπανών και τις πληρωμές τους, πρέπει να διαχωριστούν με γνώμονα την ένταξη ή μη του προμηθευτή στο ειδικό καθεστώς 39β.

• Σε περίπτωση που δεν είναι ενταγμένος ο προμηθευτής στο ειδικό καθεστώς Φ.Π.Α, δεν απαιτείται καμία διαφοροποίηση στις καταχωρήσεις.
• Εφόσον όμως ο προμηθευτής έχει ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς θα πρέπει στο πεδίο Άρθρο 39Β Φ.Π.Α., να επιλέξετε την ένδειξη «Συναλλαγή άρθρου 39β», για την αποτύπωση του ειδικού καθεστώτος μόνο για τα παραστατικά αγορών/δαπανών που αφορούν τον συγκεκριμένο συναλλασσόμενο.

Όταν σε μεταγενέστερο χρόνο από την έκδοση του παραστατικού πραγματοποιηθεί η πληρωμή του, ο χρήστης πρέπει να επιλέξει κατά την καταχώρηση της συγκεκριμένης εγγραφής την ένδειξη “Είσπραξη / Πληρωμή” με τη διαδικασία που αναφέρθηκε παραπάνω (ενότητα Εισπράξεις / Πληρωμές).

 Αναφορικά με τα Πιστωτικά Τιμολόγια: Κριτήριο αποτελεί αν έχει εξοφληθεί το αρχικό (χρεωστικό) παραστατικό. Πιο συγκεκριμένα: Αν υπάρχει ανοιχτό υπόλοιπο από το αρχικό παραστατικό, τότε τα αντιστοιχίζετε. Αν ΔΕΝ υπάρχει ανοιχτό υπόλοιπο, δεν κάνετε αντιστοίχιση και εμφανίζονται αυτούσια στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. 

  Στις αντιστοιχίσεις παραστατικών που υπάρχει Παρακράτηση Φόρου, το υπόλοιπο έρχεται μειωμένο κατά το ποσό του φόρου. Για την ορθή απεικόνιση στο έντυπο της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ, θα πρέπει μετά την αυτόματη δημιουργία τακτοποιητικών εγγραφών/άρθρων, να δημιουργηθεί μια επιπλέον τακτοποιητική από τον χρήστη (κάνοντας αντιγραφή από την τακτοποιητική πληρωμών/εισπράξεων) και καταχωρώντας αποφορολογημένα το ποσό του παρακρατούμενου φόρου.

πχ: Παραστατικό εξόδου καθαρής αξίας 1000,00 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 240,00 και παρακράτηση φόρου 20% 200,00 ευρώ.

Στην καταχώρηση της Πληρωμής και συγκεκριμένα στις αντιστοιχίσεις παραστατικών, εμφανίζεται το υπόλοιπο χωρίς το ποσό της παρακράτησης:

Αφού ολοκληρωθεί η αυτόματη δημιουργία τακτοποιητικών και πριν υπολογίσετε την περιοδική δήλωση ΦΠΑ, θα πρέπει να δημιουργηθεί μία τακτοποιητική πληρωμών (με αντιγραφή της ήδη υπάρχουσας) συμπληρώνοντας το ποσό του παρακρατούμενου που θα αποτυπωθεί στο ΦΠΑ.