Σύμφωνα με τις οδηγίες της θεματικής ενότητας της ΑΑΔΕ για την άτυπη ομάδα των εκτελωνιστών που μπορείτε να δείτε εδώ, η διαβίβαση παραστατικών υπηρεσιών χονδρικής ή λιανικής στο myDATA από τους Εκτελωνιστές μπορεί να γίνει με δύο (2) τρόπους:
- 1ος Τρόπος: Ένα ενιαίο Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών / Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών ανά περίπτωση, όπου συμπεριλαμβάνονται η αμοιβή του Εκτελωνιστή καθώς και η εκκαθάριση πληρωμών για λογαριασμό και κατ’ εντολή του πελάτη (έξοδα εκτελωνιστή – εξοδολόγιο).
- 2ος Τρόπος: Ένα διακριτό Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών / Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών ανά περίπτωση, όπου περιλαμβάνει μόνο την αμοιβή του Εκτελωνιστή με επισυναπτόμενη την εκκαθάριση πληρωμών για λογαριασμό και κατ’ εντολή του πελάτη (έξοδα εκτελωνιστή – εξοδολόγιο).
Αναφορικά με τον 1ο τρόπο, για την αμοιβή του ο Εκτελωνιστής διαβιβάζει τύπο παραστατικού 2.1 ή 11.2 ανά περίπτωση, κατηγορία 1_3 και χαρακτηρισμό: Ε3 561_001/003 ανά περίπτωση. Για την εκκαθάριση πληρωμών λογαριασμό και κατ’ εντολή του πελάτη διαβιβάζει και 2η γραμμή σύνοψης* με κατηγορία 1_95, χωρίς χαρακτηρισμό Ε3. ΦΠΑ 0% και κατηγορία εξαίρεσης ΦΠΑ: Άρθρο 19 του 2859.
*Η 2η Γραμμή Σύνοψης περιέχει όλα τα έξοδα εκτελωνισμού που πλήρωσε ο Εκτελωνιστής για λογαριασμό της Εισαγωγικής Επιχείρησης και περιλαμβάνονται στο παραστατικό που εκδίδεται. Μέρος των εξόδων αυτών είναι από υπόχρεες οντότητες, αφορούν Α1 αντικριζόμενα παραστατικά ημεδαπής και διαβιβάζονται από τους Εκδότες τους π.χ. μεταφορικά κ.α.. Τα υπόλοιπα ποσά αφορούν παραστατικά λοιπών εξόδων από υπόχρεες οντότητες για παραστατικά της κατηγορίας Α2 μη αντικριζόμενα παραστατικά ημεδαπής καιαπό μη υπόχρεες οντότητες της Α.1138/2020 (π.χ. λοιπές δαπάνες λιανικής, ΔΕΤΕ – Δασμοίφόροι, ΕΕΠΑ, μικροδαπάνες εκτελωνισμού). Σε κάθε περίπτωση επισυνάπτονται στο εξοδολόγιο του Εκτελωνιστή και περιλαμβάνουν την μεικτή αξία των εξόδων εκτελωνισμού (Καθαρή αξία + Φ.Π.Α.). Το ποσό Φ.Π.Α. της δασμολογητέας αξίας δεν συμπεριλαμβάνεται στη διαβίβαση.
Η εισαγωγική επιχείρηση (λήπτης) που λαμβάνει ως παραστατικό εξόδου το Τ.Π.Υ., από τον εκτελωνιστή, διαβιβάζει στην πλατφόρμα myDATA τα δεδoμένα, όπως αναλυτικά αναφερεται στην Θεματική Ενότητα «Φάκελος Εισαγωγών» myDATA που θα δείτε εδώ.
Σύμφωνα με την θεματική ενότητα «Φάκελος Εισαγωγών», ο χαρακτηρισμός του παραστατικού του Εκτελωνιστή που έχει διαβιβαστεί με τον 1ο τρόπο (δηλαδή έχει διαβιβάσει δύο γραμμές, 1 γραμμή με την αμοιβή του και 2η γραμμή τα έξοδα εκτελωνιστή – εξοδολόγιο), γίνεται ως εξής:
Στο χαρακτηρισμό συναλλαγών η Εισαγωγική Επιχείρηση διαβιβάζει δύο γραμμές σύνοψης.
– 1η Γραμμή Σύνοψης: Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Καθ. Αξία, με Κατηγορία Χαρακτηρισμού 2.4 Γενικά Έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (-) / (+) , % ΦΠΑ24% και Τύπο Χαρακτηρισμού Ε3_102_005 Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες (“Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102 στο Ε3, Εξωτερικού Τρίτες Χώρες). Είτε με Κατηγορία Χαρακτηρισμού 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων (+) / (-)_ Κατ. ΦΠΑ [1] 24%. χωρίς τύπο χαρακτηρισμού Ε3 και στο κλείσιμο του φακέλου τακτοποιητική εγγραφή με 17.5 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων – Λογιστική Βάση για μεταφορά της αξίας στο σωστό κωδικό E3 (Εμπορεύματα, Πρώτες Ύλες, Πάγια κ.λπ.).
– 2η Γραμμή. Σύνοψης: Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Καθ. Αξία με Κατηγορία Χαρακτηρισμού 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων (+) / (-)_ Κατ. ΦΠΑ [7] 0% χωρίς
χαρακτηρισμό Ε3.
Έτσι αναφορικά με 2η γραμμή σύνοψης, θα πρέπει να δημιουργήσετε ένα λογαριασμό (πληροφοριακό) που θα έχει τα παρακάτω χαρακτηριστικά (ο κωδικός τους λογαρισμού και η περιγραφή είναι ενδεικτικοί).
- Η 1ηΓραμμή Σύνοψης περιλαμβάνει την αμοιβή του Εκτελωνιστή.
- Η 2ηΓραμμή Σύνοψης περιλαμβάνει όλα τα έξοδα εκτελωνισμού που πλήρωσε ο Εκτελωνιστής για λογαριασμό της Εισαγωγικής Επιχείρησης, είναι μέρος του παραστατικού που εκδίδεται και διαβιβάζεται συνολικά ο χαρακτηρισμός εξόδων 2.95 από την Εισαγωγική Επιχείρηση – Λήπτη.
- Τα έξοδα της 2ης Γραμμής Σύνοψης διαβιβάζονται από την Εισαγωγική Επιχείρηση από άλλους
τύπους παραστατικών για να επηρεάσουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα.