Έστω ότι εκδίδεται παραστατικό ΤΠΥ το 2024, 31/12/24, καθ. αξίας 100 ευρώ με φπα 24% . Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του λογαριασμού (2024). Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με το ποσό των 100 ευρώ στο 2025.
Α) Ας δούμε παρακάτω την περίπτωση που ο εκδότης το έχει διαβιβάσει με χαρακτηρισμό 1_9 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων στο myDATA το 2024 .
Ο εκδότης έχει διαβιβάσει σύνοψη με τύπο παραστατικού 2.1 (ΤΠΥ), καθ. Αξία 100 ευρώ με 24 ευρώ ΦΠΑ με κατηγορια χαρακτηρισμού 1_9 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων και Τυπο Χαρακτηρισμού Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών με κατηγορία εντύπου ΦΠΑ (Φ2 ) 303. Ως προς το ΦΠΑ δεν θα χρειστεί καμία διόρθωση διότι έχει αποδοθεί στο έτος που εκδόθηκε το παραστατικό (2024).
Όμως θα χρειαστεί να γίνει τακτοποίηση για την ενημέρωση του Ε3 στο 2025.
Με παραστατικό: 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση (DC27 της εφαρμογής).
%ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ
Σε λογαριασμό με: Κατηγορία Χαρακτηρισμού 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και χαρακτηρισμό Ε3 ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3 και “Κατηγορία Εντύπου Ε3” την αντίστοιχη κατηγορία.
Β) Ας δούμε παρακάτω την περίπτωση που ο εκδότης το έχει διαβιβάσει με χαρακτηρισμό 1_3 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών στο myDATA το 2024.
Ο εκδότης έχει διαβιβάσει σύνοψη με τύπο παραστατικού 2.1 (ΤΠΥ), καθ. Αξία 100 ευρώ με 24 ευρώ ΦΠΑ με κατηγορια χαρακτηρισμού 1_3 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών και Τυπο Χαρακτηρισμού Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών με κατηγορία εντύπου ΦΠΑ (Φ2 ) 303. Στην περίπτωση αυτή θα χρειαστεί να γίνουν δύο εγγραφές τακτοποίησης. Η μία που αφορά το 2024 για να αφαιρεθούν τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών στο Ε3 και η δευτερη στο 2025 για την ενημέρωση του Ε3 με τα έσοδα της παροχής υπηρεσιών. Ως προς το ΦΠΑ δεν θα χρειστεί καμία διόρθωση διότι έχει αποδοθεί στο έτος που εκδόθηκε το παραστατικό (2024).
Για το 2024 θα γίνει μια αρνητική εγγραφή:
Mε παραστατικό : 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση (DC27 της εφαρμογής).
%ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ
Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων
Τύπο Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 Πωλήσεις Υπηρεσιών (χονδρικές)
O λογαριασμός πρέπει να έχει κατηγορία εντύπου Ε3 με την αντίστοιχη κατηγορία, ώστε να μειωθούν τα έσοδα στο Ε3.
Για το 2025 θα γίνει μια εγγραφή (θετικό πρόσημο) για την ενημέρωση του Ε3 στο 2025.
Mε παραστατικό : 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση (DC27 της εφαρμογής).
%ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ
Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων.
Τύπο Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 Πωλήσεις Υπηρεσιών (χονδρικές).
O λογαριασμός να έχει κατηγορία εντύπου Ε3 με την αντίστοιχη κατηγορία, για να ενημερωθεί το έντυπο Ε3.