Έστω ότι εκδίδεται παραστατικό ΤΠΥ το 2024, 31/12/24, καθ. αξίας 100 ευρώ με φπα 24% όπου τα 50 ευρώ της Καθαρής Αξίας, αφορούν τη χρήση του 2024 και τα υπόλοιπα 50 την χρήση του 2025. Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του λογαριασμού (2024). Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με τα ποσά της εκάστοτε χρήσης (με 50 ευρώ για το 2024 και 50ευρώ για 2025).
- Ας δούμε τι έχει διαβιβασει αρχικά ο εκδότης στο myDATA το 2024.
Έχει διαβιβάσει σύνοψη με τύπο παραστατικού 2.1 (ΤΠΥ), καθ. Αξία 100 ευρώ με 24 ευρώ ΦΠΑ με κατηγορια χαρακτηρισμού 1_3 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών (+) / (-) και Τυπο Χαρακτηρισμού Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών με κατηγορία εντύπου ΦΠΑ (Φ2 ) 303. Ως προς το ΦΠΑ δεν θα χρειστεί καμία διόρθωση διότι έχει αποδοθεί στο σωστό έτος.
Όμως θα χρειαστεί να γίνει τακτοποίηση για τη διόρθωση του Ε3, διότι εμφανίζονται 50 ευρώ περισσότερα στην παροχή υπηρεσιών χονδρικώς (Κατηγ. Ε3 4611) που αφορούν έσοδα επόμενης την επόμενη χρήσης.
Για το έτος 2024 (202Χ έκδοσης του παραστατικού)
Έτσι στο 2024 θα πρέπει να γίνει μια αρνητική εγγραφή με παραστατικο 17.3 (DC27 στην εφαρμογή) για την τακτοποιήση του Ε3, με παραστατικό 17.3 (DC27 στην εφαρμογή), με χαρακτηρισμό 1_9 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων (δημιουργείτε διαφορετικό λογαριασμό αναλόγα με τη δραστηριότητα της επιχείρησης, διότι ανα δραστηριότα διαφέρει η κατηγορία Ε3). Στο παράδειγμα μας η δραστηριότητα της επιχείρησης είναι παροχής υπηρεσιών.
%ΦΠΑ : ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ
Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1_9 Έσοδα Επόμενων Χρήσεων
Τύπος Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών \
Κατηγορίες Εντυπου Ε3: 4611
- Η εγγραφή γίνεται όπως παρακάτω διαβιβάζεται από “Επεξεργασία Εσόδων”.
Για το έτος 2025 (202Χ+1)
Για το 2025 Θα γίνει μια εγγραφή τακτοποίσης με καθαρή αξία 50 (θετικό πρόσημο) για την τακτοποιήση του Ε3, με παραστατικό 17.3 (DC27 στην εφαρμογή), με χαρακτηρισμό 1_8 Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων (δημιουργείτε διαφορετικό λογαριασμό αναλόγα με τη δραστηριότητα της επιχείρησης, διότι ανα δραστηριότα διαφέρει η κατηγορία Ε3). Στο παράδειγμα μας η δραστηριότητα της επιχείρησης είναι παροχής υπηρεσιών.
%ΦΠΑ : ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ
Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1_8 Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων
Τύπος Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών \
Κατηγορίες Εντυπου Ε3: 4611
- Η εγγραφή θα διαβιβαστει απο την “Επεξεργασία Εσόδων”.
