Έστω ότι,ασφαλιστική εταιρεία εκδίδει παραστατικό παροχης υπηρεσιών, προς τον ασφαλιστή για προμήθειες (με την ένδειξη αυτοτιμολογηση). Το παραστατικό εκδόθηκε 1/1/2024, 500 ευρώ καθαρή αξία . Αν το ποσό της προμήθειας αφορά εισόδημα (Ε3 )του 2023. Τότε θα πρέπει να γίνουν οι παρακάτω κινήσεις:
Ο λήπτης του παραστατικού (ασφαλιστής) που λαμβάνει την προμήθεια θα πρέπει να στείλει χαρακτηρισμό για το 2024 για το Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιων χωρίς να ενημερωθεί το εισόδημα για το 2024 και τακτοποιητική εγγραφή για την ενημέρωση της φορολογίας εισοδήματος (Ε3) το 2023. Οι κωδικοί λογαριασμών που αναφέρονται παρακάτω καθώς και οι ημερομηνίες είναι ενδεικτικες .
2024 Καταχώρηση Εγγραφής.
Με παραστατικό 2.1. Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών (Αυτοτιμολόγησης)
Σε λογαριασμό με “Κατηγορία Χαρακτηρισμού” : 1.8 Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων και “Τύπο Χαρακτηρισμου” κατ’ επιλογή (του λογιστή) : Ε3_561_001 (Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών χονδρικές) ή Έ3_561_007 (Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών Λοιπά) . Χωρίς «Κατηγορίες Εντ. Ε3».
*Ο Τύπος Χαρακτηρισμού είναι ενδεικτικός και γίνεται κατ’ επιλογή του λογιστή.
*Προσοχή: Στον παραπάνω λογαριασμό θα πρέπει να συμπληρώσετε “Κατηγορία Εκκαθ. Δηλ.”, ανάλογη με το συντελεστή Φ.Π.Α. π.χ. για 24% ΦΠΑ , 303 .
Στην περίπτωση που ο λογαριασμός έχει Φ.Π.Α. 0% θα πρεπει στην κατηγορία εκκαθαριστικής να συμπληρώσετε ανάλογα τον κωδικό που ενημερώνει την περιοδική π.χ 349 ή 310 κ.λπ.
Αντίστοιχα εφόσον το φπα είναι 0% θα πρεπει να έχετε δηλώσει και στο πεδίο ” Αιτία Εξαίρεσης myDATA”, την αιτία εξαίρεσης που αφορά την καθε περίπτωση ( θα πρέπει να δημιουργήσετε λογαριασμούς διαφορετικούς ανάλογα με την αιτία εξαίρεσης).
Η εγγραφή γίνεται οπως παρακάτω:
Εμφανίζεται στην “Επεξεργασία Εσόδων” , στο tab ” Χαρακτηρισμός Εσόδων” για τη διαβίβαση του επιλέγετε ” Αποστολή Χαρακτηρισμών”:
Παρακάτω εμφανίζεται η σύνοψη του παραστατικού, όπως θα εμφανίζεται στο “Χαρακτηρισμό Εσόδων”.
2023 Καταχώρηση Εγγραφής
Με παραστατικό: 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση.
«%ΦΠΑ»: «Χωρίς ΦΠΑ»,
Σε λογαριασμό με “Κατηγορία Χαρακτηρισμού” : 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και “Τύπο Χαρακτηρισμου” κατ’ επιλογή (του λογιστή) : Ε3_561_001 (Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών χονδρικές) ή Έ3_561_007 (Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών Λοιπά), ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3.
Στο πεδίο «Κατηγορίες Εντύπου Ε3» (συμφωνα με το παράδειγμα για δραστηριότητα παροχής υπηρεσιών) καταχωρείτε 4611 (Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών χονδρικές) ή 4617 (Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών Λοιπά) ανάλογα με τον κωδικό Ε3 που επιθυμείτε να ενημερώσετε.
Απο “Επεξεργασία Εσοδων” διαβιβάζετε την τακτοποιητική, με τη διαβίβαση αυτή θα ενημερωθεί το Ε3 στη χρήση 2023 στην εφαρμογή και στην πλατφόρμα myDATA.
