Έστω ότι εκδίδεται παραστατικό ΤΠΥ το 2025, 06/1/25, καθ. αξίας 100 ευρώ με φπα 24%, που αφορά το 2024. Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του λογαριασμού (2025). Το εισόδημα (Ε3) πρέπει να ενημερωθεί με το ποσό των 100 ευρώ στο 2024.
Α) Ας δούμε παρακάτω την περίπτωση που ο εκδότης το έχει διαβιβάσει με χαρακτηρισμό 1.8 Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων στο 2025.
Ο εκδότης έχει διαβιβάσει σύνοψη με τύπο παραστατικού 2.1 (ΤΠΥ), καθ. Αξία 100 ευρώ με 24 ευρώ ΦΠΑ με κατηγορια χαρακτηρισμού 1_8 Έσοδα Προηγούμενω Χρήσεων και Τυπο Χαρακτηρισμού Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών . Στο λογαρισμό που θα δημιουργήσετε, το πεδίο “Κατηγορίες Εντύπου Ε3” το αφήνετε κενό (εφόσον δεν πρέπει να ενημερώσει το Ε3 στο 2025) και στο πεδίο “Κατηγορία εντύπου ΦΠΑ (Φ2 )” , “303”. Η έκδοση του παραστατικού έχει ενημερώσει τη λογιστική βάση στη χρήση 2025 με το έσοδο και τον αναλογούντα ΦΠΑ. Ως προς το ΦΠΑ δεν θα χρειστεί καμία διόρθωση διότι έχει αποδοθεί στο έτος που εκδόθηκε το παραστατικό (2025).
Όμως θα χρειαστεί να γίνει τακτοποίηση για την ενημέρωση του Ε3 στο 2024.
Με παραστατικό: 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση (DC27 της εφαρμογής).
%ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ
Σε λογαριασμό με: Κατηγορία Χαρακτηρισμού 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και χαρακτηρισμό Ε3 ανάλογα με τον κωδικό που επιθυμείτε να ενημερώσει το Ε3 (στο παράδειγμα μας Ε3_561_001) και στο πεδίο “Κατηγορίες Εντύπου Ε3” την αντίστοιχη κατηγορία (στο παράδειγμα μας, κατηγ. Ε3, 4611 επειδή είναι έσοδα παροχής).
Β) Ας δούμε παρακάτω την περίπτωση που ο εκδότης το έχει διαβιβάσει με χαρακτηρισμό 1_3 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών στο myDATA το 2025.
Ο εκδότης έχει διαβιβάσει σύνοψη με τύπο παραστατικού 2.1 (ΤΠΥ), καθ. Αξία 100 ευρώ με 24 ευρώ ΦΠΑ με κατηγορια χαρακτηρισμού 1_3 Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών και Τυπο Χαρακτηρισμού Ε3_561_001 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές – Επιτηδευματιών με “Κατηγορία Εντύπου ΦΠΑ (Φ2)”, “303″. Ο λογαριασμός που θα χρησιμοποιήσετε για την εγγραφή θα έχει πρέπει να έχει στο πεδίο, “Kατηγορίες Εντύπου Ε3” την ανάλογη κατηγορία (στο παράδειγμα μας, θα πρέπει να έιναι 4611, εφόσον ενημερώνει χονδρικές επιτηδευματιων – παροχή).
Στην περίπτωση αυτή θα χρειαστεί να γίνουν δύο εγγραφές τακτοποίησης. Η μία που αφορά το 2025 για να αφαιρεθούν τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών στο Ε3 και η δευτερη στο 2024 για την ενημέρωση του Ε3 με τα έσοδα της παροχής υπηρεσιών. Ως προς το ΦΠΑ δεν θα χρειστεί καμία διόρθωση διότι έχει αποδοθεί στο έτος που εκδόθηκε το παραστατικό (2025).
- Για το 2025 θα γίνει μια αρνητική εγγραφή:
Mε παραστατικό : 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση (DC27 της εφαρμογής).
%ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ
Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων
Τύπο Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 Πωλήσεις Υπηρεσιών (χονδρικές)
O λογαριασμός πρέπει να έχει στο πεδίο, “Kατηγορίες Εντύπου Ε3”, την αντίστοιχη κατηγορία, ώστε να μειωθούν τα έσοδα στο Ε3 (στο παράδειγμα μας, κατηγ. Ε3, 4611 επειδή είναι έσοδα χονδρικής – παροχής ).
- Για το 2024 θα γίνει μια εγγραφή (θετικό πρόσημο), για την ενημέρωση του Ε3 στο 2024.
Mε παραστατικό : 17.3 Λοιπές Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Λογιστική Βάση (DC27 της εφαρμογής).
%ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ
Κατηγορία Χαρακτηρισμού: 1.10 Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων.
Τύπο Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 Πωλήσεις Υπηρεσιών (χονδρικές).
O λογαριασμός πρέπει να έχει στο πεδίο, “Kατηγορίες Εντύπου Ε3”, την αντίστοιχη κατηγορία, για να ενημερωθεί το έντυπο Ε3 (στο παράδειγμα μας, κατηγ. Ε3, 4611 επειδή είναι έσοδα χονδρικής – παροχής).
Δείτε πως σχηματίζονται οι κατηγορίες εντύπου Ε3 εδώ.