Αναφέρουμε παράδειγμα πώλησης μεταχειρισμένου αυτοκινήτου με τιμολόγιο. Στη περίπτωση που η πώληση γίνεται με Απόδειξη λιανικής πώλησης, συμβουλευτείτε τις οδηγίες της ΑΑΔΕ.
Οδήγιες για τη διαχείριση του άρθρου 45 μπορείτε να βρείτε στην επιχειριασική ανάλυση της ΑΑΔΕ στις Συχνές ερωτήσεις- απαντήσεις, ερώτηση 102 δείτε εδώ.

1η Εγγραφή

H πρώτη εγγραφή διαβιβάζεται:
Με λογαριασμό, με Κατηγορία Χαρακτηρισμού: Category1_1  και Τυπο Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001, με ΦΠΑ 0%, Τυπώνεται στα βιβλία “ΝΑΙ”  “Κατηγορίες εντύπου Ε3”
“1611” (το παράδειγμα αφορά επιχείρηση με εμπορική δραστηρίοτητα).
Στο λογαριασμό  επιλέγετε αιτία εξαίρεσης “άρθρο 45 κώδικα ΦΠΑ”.
Τύπος Παραστατικού: 1.1

Εάν η αξία της πώλησης του μεταχειρισμένου αυτόκινήτου είναι π.χ 5000. Η εγγραφή γίνεται όπως παρακάτω:

2η Εγγραφή

Η δεύτερη εγγραφή που αφορά το περιθώριο κέρδους και την απόδοση του ΦΠΑ διαβιβάζεται με Τύπο Παραστατικού:11.3 (Απλοποιημένο Τιμολόγιο) υπάρχει στην εφαρμογή με κωδικό “DC30″ και αποτελείται απο δύο λογαριασμούς.

• 1ος Λογαριασμός – Αφορά το περιθώριο κέρδους μετά την αποφορολόγηση. Ο λογαριασμός έχει συντελεστή 24% ΦΠΑ και Κατηγορία Χαρακτηρισμού: Category 1_95, χωρίς Τύπο Χαρακτηρισμού Ε3 για την απόδοση του ΦΠΑ, δεν ενημερώνει βίβλίο,  και έχει “Κατηγορίες Εντύπου Φ2”, “303” και “312”.

2ος  Λογαριασμός με 0% ΦΠΑ και Κατηγορία Χαρακτηρισμού: Category 1_95, χωρίς Τύπο Χαρακτηρισμού Ε3, δεν ενημερώνει βίβλίο, με “Κατηγορίες Εντύπου Φ2.” ,“349” και “312”. και στο πεδίο “Δικαίωμα Έκτπωσης myDATA” την τιμή  “ΝΑΙ”.

Η εγγραφή γίνεται όπως παρακάτω:

Οι εγγραφές εμφανίζονται στην επεξεργασία εσόσων για διαβίβαση, όπως παρακάτω:

• Ο συγκεκριμένος τρόπος διαβίβασης ενημερώνει το εισόδημα (Ε3) με το ποσό του ΦΠΑ (εμπεριεχόμενος), συνεπώς στην περίπτωση που εντοπίζονται διαφορές στα προ-συμπληρωμένα δεδομένα του myDATA για το έντυπο Ε3, θα πρέπει να διαβιβαστεί Τακτοποιητική για τα έσοδα (Τύπος 17.3). Η δημιουργία και αποστολή τακτοποιητικών για το Ε3 και το myDATA είναι αυτόματη διαδικασία και μπορείτε να τη δείτε πατώντας εδώ.

Ο Λήπτης του παραστατικού της 1ης εγγραφής , χαρακτηρίζει το παραστατικό που λαμβάνει ως εξής:

− Χαρακτηρισμός εξόδων π.χ. με 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων (-) / (+).
− Χαρακτηρισμός ΦΠΑ με κατ. 0% και δεν συσχετίζεται με τον κωδικό της Περιοδικής ΦΠΑ.
− Χαρακτηρισμός Ε3_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, “Εμπορική Δραστηριότητα” – κωδ.102[ΕΔ]_Χονδρικές (κωδ._001)

Για την 2 εγγραφή δεν υφίσταται χαρακτηρισμός Λήπτη καθώς το περιθώριο κέρδους του Εκδότη δεν αφορά τον Λήπτη.