- Οι αποκλίσεις των εκδοτών που διαπιστώνονται και διαβιβάζονται από τους λήπτες των αντικριζόμενων παραστατικών ημεδαπής αφορούν αποκλειστικά στην καθαρή αξία και όχι στο ΦΠΑ και τις λοιπές επιβαρύνσεις (παρακρατούμενοι, λοιποί φόροι, χαρτόσημα, τέλη και κρατήσεις).
- Διαβίβαση δεδομένων από τον εκδότη με αξία συναλλαγών μεγαλύτερη από αυτή που ο λήπτης λογιστικοποίησε είτε ως έξοδο τιμολόγησης είτε ως έσοδο αυτοτιμολόγησης. Η περίπτωση αυτή δεν νοείται και δεν διαβιβάζεται ως απόκλιση.
Στην περίπτωση που ο εκδότης διαβίβασε αξίες συναλλαγής μεγαλύτερες από αυτές που ο λήπτης λογιστικοποίησε είτε ως έξοδα τιμολόγησης είτε ως έσοδα αυτοτιμολόγησης, τις επιπλέον αξίες εναλλακτικά μπορεί να τις χαρακτηρίσει με 2.95 Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων στην περίπτωση εξόδων και με 1.95 Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων στην περίπτωση εσόδων και να ολοκληρώσει με αυτόν τον τρόπο την υποχρέωση διαβίβασης του παραστατικού που έλαβε.
Update!
Απόκλιση ΔΕΝ θεωρείται όταν υπάρχει διαφορά μεταξύ λογιστικής εγγραφής και myDATA μέχρι +/- 0,05 στην καθαρή αξία ή/και μέχρι +/- 0,05 στην αξία ΦΠΑ. Π.χ. Έστω οτι ο εκδότης έχει διαβιβασει παραστατικό αξίας 100 ευρω και φπα 24 ευρώ. Δεν θεωρείται απόκλιση αν στο παραστατικό έχω 100,05 καθαρή αξία και 24,05 ΦΠΑ, συνολική διαφορά = 0,10 ευρώ, ενώ θεωρείται απόκλιση αν έχω 100,06 καθαρή αξία και 24,04 ΦΠΑ, συνολική διαφορά = 0,10 ευρώ.
Στην περίπτωση που ο Λήπτης διαβιβάζει παράλειψη ή/και απόκλιση δεδομένων και ο Εκδότης αποδέχεται αυτή, ο Εκδότης διαβιβάζει αποκλειστικά μη αντικριζόμενα παραστατικά 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο και 11.4 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής για έσοδα τιμολόγησης και 13.1 – Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής/αλλοδαπής και 13.31 – Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής/ αλλοδαπής για έξοδα αυτοτιμολόγησης.
Οδηγίες Παράλειψης – Απόκλισης Διαβίβασης δεδομένων myDATA δείτε εδώ.