Έστω ότι έχουμε ένα παραστατικό λογαριασμού ρεύματος με περίοδο κατανάλωσης Δεκέμβρη 2022 – Ιανουάριο 2023 καθαρή αξία 100 ευρώ, ΦΠΑ 6 ευρώ. Τα 50 ευρώ αφορούν μήνα Δεκέμβριο του 2022, τα υπόλοιπα 50 Ιανουάριο 2023.  Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του  λογαριασμού (2023). Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με τα ποσά της εκάστοτε χρήσης (με 50 ευρώ για το 2022 και 50ευρώ για 2023).

Οι κωδικοί λογαριασμών που αναφέρονται παρακάτω καθώς και οι ημερομηνίες είναι ενδεικτικες.

2023 Καταχώρηση εγγραφών

Το ΦΠΑ, θα εκπέσει ολόκληρο το 2023 και το Ε3 θα πρέπει να ενημερωθεί με 50 ευρώ.

Θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε 3 λογαριασμούς :

1^ος Λογαριασμός: «62.00.5007», «Έξοδα Ενέργειας 6%», με «Κατηγορία χαρακτηρισμού» «2_4 Δαπάνες Με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (-) / (+)» , «Τύπο χαρακτηρισμού»  «Ε3_585_011» και «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» , «361» , «Κατηγορίες Εντ. Ε3» «18511» π.χ. για εμπορία ή «48511» για παροχή ή «Μ18511» για μικτή κ.λπ. (ανάλογα με τη δραστηριότητα της εκάστοτε επιχείρησης). Ο λογαριασμός ενημερώνει περιοδική ΦΠΑ (Φ2) και Ε3.

2^ος Λογαριασμός: «62.00.5008», «Δαπάνες Ρεύματος ΜΔΕ 6%  (Προηγ. Χρήσης)», «Κατηγορία χαρακτηρισμού» 2_10 Έξοδα προηγούμενων Χρησεων (-)/(+), «Τύπο χαρακτηρισμού»  «Ε3_585_011»  , «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361», Χωρίς «Κατηγορίες Εντ. Ε3». Ο λογαριασμός ενημερώνει μόνο περιοδική ΦΠΑ (Φ2).

Η Εγγραφή γίνεται με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)» «14.30» αν χρησιμοποιήσετε παραστατικό της εφαρμογής με Κωδικό Παραστατικού DC24.

3^ος Λογαριασμός: «62.00.5009», «ΔΑΠΑΝΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ (ΤΑΚΤΟΠ. ΧΡΗΣΗΣ ΜΟΝΟ ΒΙΒΛΙΟ)» με ΦΠΑ 0%, με τον οποίο θα αντιλογήσετε τα 50 ευρώ (που αφορούν την προηγούμενη χρήση). Ο λογαριασμός δεν θα έχει κατηγορία και τύπο χαρακτηρισμού, ούτε κατηγορία εκκαθαριστικής και Κατηγορία Ε3. Δεν ενημερώνει ΦΠΑ (Φ2) και Ε3 και η εγγραφή γίνεται με αρνητικό πρόσημο μόνο για τα λογιστικά σας βιβλία.

 

2023 Διαβίβαση Εξόδου στο myDATA

Η διαβίβαση της συναλλαγής στην πλατφόρμα myDATA θα πραγματοποιηθεί σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα.

2022 Καταχώρηση εγγραφής εξόδου

Για το 2022 και την αντίστοιχη ενημέρωση του εισοδήματος, χρησιμοποιούμε λογαριασμό  Χωρίς ΦΠΑ, με «Κατηγορία Χαρακτηρισμού», «2_12 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων (-) / (+)», και «Τύπο Χαρακτηρισμού», «Ε3_585_011».  Ο λογαριασμός δεν ενημερώνει περιοδική ΦΠΑ (Φ2) δηλαδή το πεδίο «Κατηγ. Εκκαθ.Δηλ.» είναι κενό και στο πεδίο «Κατηγορίες Εντύπου Ε3» καταχωρείτε «18511» π.χ. για εμπορία ή «48511» για παροχή ή «Μ18511» για μικτή κ.λπ. (ανάλογα με τη δραστηριότητα της εκάστοτε επιχείρησης).

Με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)», 17.5 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων – Λογιστική Βάση. Αν χρησιμοποιήσετε παραστατικό της εφαρμογής με Κωδικό Παραστατικού DC27.

Καταχωρούμε ενδεικτικά την εγγραφή σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:

 

2022 Διαβίβαση τακτοποίησης στην πλατφόρμα myDATA

Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, δεν αρκεί ο χαρακτηρισμός 2_10 έξοδα προηγ. Χρήσεων, που διαβιβάστηκε στο 2023. Πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης, σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα: