Έστω ότι έχουμε ένα παραστατικό τηλεπικοινωνίων που εκδόθηκε το 2024 αξίας 100 ευρώ με ΦΠΑ 24%. Τα 50 ευρώ αφορούν μήνα Δεκέμβριο του 2023, τα υπόλοιπα 50 Ιανουάριο 2024. Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του λογαριασμού (2024). Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με τα ποσά της εκάστοτε χρήσης (με 50 ευρώ για το 2023 και 50ευρώ για 2024).
Οι κωδικοί λογαριασμών που αναφέρονται παρακάτω καθώς και οι ημερομηνίες είναι ενδεικτικες .
2024 Καταχώρηση εγγραφών
Το ΦΠΑ, θα εκπέσει ολόκληρο το 2024 και το Ε3 θα πρέπει να ενημερωθεί με 50 ευρώ. Για να το επιτύχετε θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε 2 λογαριασμούς :
- 1ος Λογαριασμός: «62.13.5124» «Τηλεπικοινωνίες (ΟΧΙ ΒΙΒΛΙΟ -ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΗΓ.ΧΡΗΣΗΣ)».
Με «Κατηγορία χαρακτηρισμού» 2_10 Έξοδα προηγούμενων Χρησεων (-)/(+), «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361», Χωρίς «Κατηγορίες Εντ. Ε3». Ο λογαριασμός ενημερώνει μόνο περιοδική ΦΠΑ (Φ2) .
- 2ος Λογαριασμός: «62.03.5024», «Τηλεπικοινωνίες 24% (Μικτή)», ενημερώνει βιβλίο, Ε3 (στον αντίστοιχο λογ/σμό εξόδου).
Με «Κατηγορία χαρακτηρισμού», «Γενικά Έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (-)/(+)», «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361» και «Κατηγορία εντύπου Ε3», «Μ18513» (Τηλεπικοινωνίες).
Η Εγγραφή γίνεται με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)» «14.30» (DC24) εφόσον δεν εχει διαβιβάσει το παραστατικό ο εκδότης, σε περίπτωση που το έχει διαβιβάσει χρησιμοποιείτε το ανάλογο παραστατικό.
Ανάλογα με το παραστατικό που θα χρησιμοποιήσετε θα διαβιβάσετε είτε από «Επεξερασία Εξόδων», είτε από «Χαρακτηρισμό Εξόδων».
2024 Διαβίβαση
Η διαβίβαση της συναλλαγής για το 2024 στην πλατφόρμα myDATA θα πραγματοποιηθεί σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα.
2023 Καταχώρηση Εγγραφής
Λογαριασμός: «62.23.5224», «ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΕΣ ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ (ΤΑΚΤΟΠ ΕΞΟΔΩΝ)». Η καταχώρηση γίνεται για να ενημερωθεί το έντυπο Ε3 και το βιβλίο.
«%ΦΠΑ»: «Χωρίς ΦΠΑ»,
«Κατηγορία Χαρακτηρισμού», «2_12 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων (-) / (+)», και «Τύπο Χαρακτηρισμού», «Ε3_585_013».
Ο λογαριασμός δεν ενημερώνει περιοδική ΦΠΑ (Φ2) δηλαδή το πεδίο «Κατηγ. Εκκαθ.Δηλ.» είναι κενό και στο πεδίο «Κατηγορίες Εντύπου Ε3» καταχωρείτε «Μ18513» (Τηλεπικοινωνίες).
Η εγγραφή γίνεται με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)», 17.5 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων – Λογιστική Βάση. Αν χρησιμοποιήσετε παραστατικό της εφαρμογής με Κωδικό Παραστατικού DC27.
Καταχωρούμε ενδεικτικά την εγγραφή σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
2023 Διαβίβαση τακτοποίησης στην πλατφόρμα myDATA
Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης, σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
