Έστω ότι έχουμε ένα παραστατικό τηλεπικοινωνίων που εκδόθηκε το 2025 (202Χ χρόνος έκδοσης) αξίας 100 ευρώ με ΦΠΑ 24%. Τα 50 ευρώ αφορούν μήνα Δεκέμβριο του προηγουμενου έτους 2024 (202Χ-1), τα υπόλοιπα 50 Ιανουάριο 2025 (202Χ). Το ΦΠΑ θα εκπέσει όλο στη χρήση έκδοσης του λογαριασμού (202Χ). Το εισόδημα (Ε3) θα ενημερωθεί με τα ποσά της εκάστοτε χρήσης (με 50 ευρώ για το 2024 και 50ευρώ για 2025).
Οι κωδικοί λογαριασμών που αναφέρονται παρακάτω καθώς και οι ημερομηνίες είναι ενδεικτικες .
2025 (202Χ χρόνος έκδοσης) Καταχώρηση εγγραφών
Το ΦΠΑ, θα εκπέσει ολόκληρο το 2025 (στο χρόνο έκδοσης) και το Ε3 θα πρέπει να ενημερωθεί με 50 ευρώ. Για να το επιτύχετε θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε 2 λογαριασμούς :
- 1ος Λογαριασμός: «62.13.5124» «Τηλεπικοινωνίες (ΟΧΙ ΒΙΒΛΙΟ -ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΗΓ.ΧΡΗΣΗΣ)».
Με «Κατηγορία χαρακτηρισμού» 2_10 Έξοδα προηγούμενων Χρησεων (-)/(+), «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361», Χωρίς «Κατηγορίες Εντ. Ε3». Ο λογαριασμός ενημερώνει μόνο περιοδική ΦΠΑ (Φ2) .
- 2ος Λογαριασμός: «62.03.5024», «Τηλεπικοινωνίες 24% (Μικτή)», ενημερώνει βιβλίο, Ε3 (στον αντίστοιχο λογ/σμό εξόδου).
Με «Κατηγορία χαρακτηρισμού», «Γενικά Έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (-)/(+)», «Κατ. Εκκαθ. Δηλ» «361» και «Κατηγορία εντύπου Ε3», «Μ18513» (Τηλεπικοινωνίες).
Η Εγγραφή γίνεται με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)» «14.30» (DC24) εφόσον δεν εχει διαβιβάσει το παραστατικό ο εκδότης, σε περίπτωση που το έχει διαβιβάσει χρησιμοποιείτε το ανάλογο παραστατικό.
Ανάλογα με το παραστατικό που θα χρησιμοποιήσετε θα διαβιβάσετε είτε από «Επεξερασία Εξόδων», είτε από «Χαρακτηρισμό Εξόδων».
2025 (202Χ χρόνος έκδοσης) Διαβίβαση
Η διαβίβαση της συναλλαγής για το 202Χ (χρόνο έκδοσης)στην πλατφόρμα myDATA θα πραγματοποιηθεί σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα.
2024 (202Χ-1 προηγούμενο έτος) Καταχώρηση Εγγραφής
Λογαριασμός: «62.23.5224», «ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΕΣ ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ (ΤΑΚΤΟΠ ΕΞΟΔΩΝ)». Η καταχώρηση γίνεται για να ενημερωθεί το έντυπο Ε3 και το βιβλίο.
«%ΦΠΑ»: «Χωρίς ΦΠΑ»,
«Κατηγορία Χαρακτηρισμού», «2_12 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων (-) / (+)», και «Τύπο Χαρακτηρισμού», «Ε3_585_013».
Ο λογαριασμός δεν ενημερώνει περιοδική ΦΠΑ (Φ2) δηλαδή το πεδίο «Κατηγ. Εκκαθ.Δηλ.» είναι κενό και στο πεδίο «Κατηγορίες Εντύπου Ε3» καταχωρείτε «Μ18513» (Τηλεπικοινωνίες).
Η εγγραφή γίνεται με «Είδος παραστατικού ΑΑΔΕ (Εξόδων)», 17.5 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων – Λογιστική Βάση. Αν χρησιμοποιήσετε παραστατικό της εφαρμογής με Κωδικό Παραστατικού DC27.
Καταχωρούμε ενδεικτικά την εγγραφή σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
2024 (202Χ-1 προηγούμενο έτος) Διαβίβαση τακτοποίησης στην πλατφόρμα myDATA
Για την ενημέρωση του εισοδήματος στο έτος αναφοράς, πρέπει να διαβιβαστεί και σύνοψη τακτοποίησης, σύμφωνα με την παρακάτω εικόνα:
