Σύμφωνα με την Α.1006/2023, υποχρέωση υποβολής ετήσιου αρχείου υπάρχει για τις κάτωθι περιπτώσεις και έως την ημερομηνία υποβολής όπως αυτή ορίζεται στο άρθρο 7 της ίδιας απόφασης:

Ετήσιες βεβαιώσεις αποδοχών ή συντάξεων

• Για όσους κατέβαλαν εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις και δεν υποχρεούνται στην υποβολή προσωρινής δήλωσης απόδοσης παρακρατούμενου φόρου και ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου.
• Για όσους υπέβαλαν την προσωρινή δήλωση ΦΜΥ με συγκεντρωτικές εγγραφές, κάνοντας χρήση των κωδικών 95 και 96 της Α.1099/2019 (πληρωμές μισθών και συντάξεων από φορείς γενικής κυβέρνησης)
• Όλοι οι φορείς, όπως αναλύονται στο άρθρο 5 παρ. 6 α) ii,iii.

*Για τις αμοιβές εργαζομένων επιχειρήσεων -εργοδοτών ιδιωτικού τομέα που εντάχθηκαν στον μηχανισμό «ΣΥΝ-ΕΡΓΑΣΙΑ» του άρθρου 31 του Ν. 4690/2020, οι φορείς του Δημοσίου υποβάλλουν τα παραπάνω στοιχεία της παρ. 1 (ετήσιο αρχείο) μόνο για τις αμοιβές που κατέβαλλαν σε εργαζόμενους επιχειρήσεων -εργοδοτών του ιδιωτικού τομέα. Αντίθετα, οι επιχειρήσεις-εργοδότες του ιδιωτικού τομέα που εντάσσονται στο μηχανισμό αυτό αποστέλλουν μόνο τις αμοιβές που οι ίδιοι κατέβαλαν στους εργαζομένους τους σύμφωνα με τα οριζόμενα στην υπό στοιχεία Α.1099/2019 απόφαση του Διοικητή ΑΑΔΕ

Ετήσιες βεβαιώσεις από επιχειρηματική δραστηριότητα

• Για όσους δεν είναι υπόχρεοι σε υποβολή προσωρινής δήλωσης απόδοσης παρακρατούμενου φόρου, σύμφωνα με την A.1101/2019
• Όλοι οι φορείς, όπως αναλύονται στο άρθρο 5 παρ. 6 β) ii
• Για όσους υποβάλλουν προσωρινή δήλωση με συγκεντρωτικές εγγραφές βάσει της Α1101/2019
• Για όσους καταβάλλουν αμοιβές από επιχειρηματική δραστηριότητα για τις οποίες εκ του νόμου δεν προκύπτει φόρος ή τέλος χαρτοσήμου προς απόδοση και οι οποίες δεν υποβλήθηκαν σύμφωνα με την Α1101/2019

Ετήσιες βεβαιώσεις για τόκους, μερίσματα και δικαιώματα

• Για όσους δεν είναι υπόχρεοι σε υποβολή προσωρινής δήλωσης απόδοσης παρακρατούμενου φόρου, σύμφωνα με την A.1100/2019
• Για όσους καταβάλλουν αμοιβές από μερίσματα, τόκους και δικαιώματα για τις οποίες εκ του νόμου δεν προκύπτει φόρος προς απόδοση και οι οποίες δεν υποβλήθηκαν σύμφωνα με την A.1100/2019
• Όλοι οι φορείς, όπως αναλύονται στο άρθρο 5 παρ. 6 γ) ii, iii, iv.

ΠΡΟΣΟΧΗ!

Ο ιδιωτικός τομέας:

• Δεν έχει καμία υποχρέωση υποβολής ετήσιου αρχείου βεβαιώσεων από τις επιχειρήσεις του ιδιωτικού τομέα, που είναι υπόχρεες σε παρακράτηση Φόρου Μισθωτών Υπηρεσιών (ΦΜΥ), καθώς από το 2019, με την Α.1099/2019, οι δηλώσεις ΦΜΥ είναι πλέον αναλυτικές ανά εργαζόμενο με υποχρέωση μηνιαίας υποβολής.
• Δεν έχει υποχρέωση υποβολής ετήσιου αρχείου βεβαιώσεων για όσους κατέβαλαν αποδοχές σε αξιωματικούς και κατώτερο πλήρωμα εμπορικών πλοίων για το σύνολο των αποδοχών που κατέβαλαν εντός του 2021 και όχι μόνο για το διάστημα που προηγήθηκε της έναρξης εφαρμογής της υπό στοιχεία Α. 1204/2020.
• Έχει υποχρέωση υποβολής ετήσιου αρχείου από επιχειρηματική δραστηριότητα μόνο για τις αμοιβές όπου εκ του νόμου δεν προκύπτει φόρος ή τέλος χαρτοσήμου και δεν έχουν αποσταλεί με το μηνιαίο αρχείο βάσει Α1101/2019.